服務(wù)費(fèi)成本結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，對(duì)其成本支出進(jìn)行核算時(shí)，可通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目核算，相關(guān)的賬務(wù)處理是什么？

　　服務(wù)費(fèi)成本結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

　　先勞務(wù)成本核算，再結(jié)轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　人員工資(即勞務(wù)成本)、與服務(wù)項(xiàng)目有關(guān)的成本費(fèi)用等，都計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

　?、俅_認(rèn)收入：

　　借：應(yīng)收賬款/銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其它業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

　?、谟?jì)提跟服務(wù)有直接關(guān)系的人員工資：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-人工成本

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷(xiāo)售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)進(jìn)行明細(xì)核算，期末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

　　服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　包括：公司經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、咨詢(xún)費(fèi)、訴訟費(fèi)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、上繳上級(jí)管理費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)會(huì)費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)費(fèi)、籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。