公司運(yùn)營過程中,提供技術(shù)咨詢服務(wù)時(shí)需要收取相應(yīng)的服務(wù)費(fèi)用。對(duì)于技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)分錄
技術(shù)咨詢屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍,則將技術(shù)咨詢服務(wù)費(fèi)計(jì)入“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算:
收到咨詢費(fèi)時(shí)
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
月末,提取稅金時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:稅金及附加
依據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文規(guī)定,全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
主營業(yè)務(wù)收入是什么?
主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指“主營業(yè)務(wù)收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”。
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