公司年末舉行年會(huì)時(shí),一般涉及場(chǎng)地租賃費(fèi)、餐費(fèi)、酒水費(fèi)等支出,對(duì)于年會(huì)費(fèi)用,應(yīng)通過什么科目核算?如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司年會(huì)費(fèi)用通過什么科目核算?
首先,公司的年會(huì)費(fèi)用可以計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目核算,一般有以下幾種情況:
1、場(chǎng)地租賃費(fèi):
關(guān)于場(chǎng)地租賃,一般讓對(duì)方開具會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票,記入會(huì)務(wù)費(fèi)科目即可。
2、餐費(fèi):
年會(huì)發(fā)生的餐費(fèi),和場(chǎng)地租賃費(fèi)一樣索取會(huì)務(wù)費(fèi)發(fā)票入賬即可。但如果沒有相關(guān)發(fā)票,就要記入相關(guān)福利費(fèi)。
年會(huì)費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
借:管理費(fèi)用-福利費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
一般列支福利費(fèi),但是在某些稅局稅務(wù)問題中,年會(huì)聚餐的費(fèi)用稅務(wù)上認(rèn)為不屬于福利費(fèi)不能稅前列支,就列招待費(fèi)。
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
公司年會(huì)發(fā)放獎(jiǎng)金的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí),根據(jù)員工所屬部門計(jì)入相關(guān)科目:
借:管理費(fèi)用等——獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金
2、發(fā)放且代扣個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——獎(jiǎng)金
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
3、代繳個(gè)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
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