企業(yè)會計人員經常會處理發(fā)票的實務問題,對于作廢發(fā)票來,一般當月可直接作廢,次月應開具負數(shù)發(fā)票。那么發(fā)票作廢時,如何進行賬務處理?
發(fā)票作廢如何做賬?
如果是當月,直接作廢就行。
如果是前月的,得開負數(shù)銷售發(fā)票。
會計分錄如下:
借:應收賬款(紅字)
貸:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
借:主營業(yè)務成本(紅字)
貸:產成品(紅字)
紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負數(shù),也被稱為負數(shù)發(fā)票。當已經開完發(fā)票,卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下,可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。
發(fā)票的作廢條件
1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;
2、銷售方未抄稅并且未記賬;
3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。
發(fā)票并不是想作廢就可以作廢,要當心,否則后果會很嚴重哦。其次需要注意的是:如果開票當月有利潤,且已經預先交納了所得稅,是無法退稅的哦。我們知道發(fā)票有兩種,一種是增值稅普通發(fā)票,一種是增值稅專用發(fā)票。無論作廢還是跨月沖紅的發(fā)票,聯(lián)次都必須要齊全。
會計網所有內容信息未經授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網, All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網舉報中心 中央網信辦舉報中心