春節(jié)都過(guò)去一個(gè)多月了,依然還記得上班第一天,滿手的開(kāi)門(mén)紅紅包,那么問(wèn)題來(lái)了!最近不少同行小伙伴向我請(qǐng)教關(guān)于紅包如何做賬的問(wèn)題,隨著現(xiàn)在線上發(fā)紅包越來(lái)越流行,其實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局早就明確了最新政策,今天王老師就帶大家好好回顧學(xué)習(xí)一下吧!
01、微信、支付寶如何做賬
稅務(wù)總局曾發(fā)文聲明:支付寶和微信支付屬于非現(xiàn)金支付。
首先要收集好憑證,收到款的截圖,最好是打印出相關(guān)的賬單或者明細(xì)作為原始憑證,以免后期需要無(wú)法證實(shí)。
然后再開(kāi)始具體操作:
(一)微信轉(zhuǎn)賬和支付寶,在做賬時(shí),可以計(jì)入“其他貨幣資金”,并且將微信和支付寶作為二級(jí)明細(xì)科目。
(二)當(dāng)進(jìn)入微信余額時(shí):
借:其他貨幣資金-微信/支付寶
貸:銀行存款
當(dāng)購(gòu)買商品時(shí):
借:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金-微信/支付寶
當(dāng)如果老板通過(guò)微信轉(zhuǎn)賬:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款 并及時(shí)結(jié)清代付款項(xiàng)。
微信或支付寶轉(zhuǎn)賬購(gòu)買辦公用品的:
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi)
貸:其他貨幣資金-微信/支付寶
微信或支付寶收到銷售款的:
借:其他貨幣資金-微信/支付寶
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅
提現(xiàn)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金-微信/支付寶
(三)微信扣除的手續(xù)費(fèi)問(wèn)題,將通過(guò)以下方式進(jìn)行做賬處理:
開(kāi)發(fā)票(不考慮稅)
借:應(yīng)收賬款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收到錢
借:銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)
貸:應(yīng)收賬款
注:嚴(yán)格要求,可以在憑證后面加文字說(shuō)明,微信已扣手續(xù)費(fèi),金額過(guò)小不能取得外部憑證,讓領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)就可以。
(四)根據(jù)微信紅包的性質(zhì)進(jìn)行納稅。
1、微信紅包如果是“工資、酬金”所得,公司代扣代繳個(gè)稅。
2、微信紅包如果是“中獎(jiǎng)性質(zhì)”所得,公司代扣代繳“偶然所得”的個(gè)稅,并且可以按規(guī)定稅前扣除。如果是公司委托第三方發(fā)紅包,由外包單位代扣個(gè)稅。
3、個(gè)人之間派發(fā)的網(wǎng)絡(luò)現(xiàn)金紅包,不征收個(gè)稅。
4、偶然所得是指,個(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩票以及其他形式。應(yīng)納稅額=每次收入*20%
02、現(xiàn)金紅包如何做賬
對(duì)于公司現(xiàn)金紅包,可以這樣來(lái)做賬務(wù)處理:
1、當(dāng)發(fā)紅包的記錄單上備注的是獎(jiǎng)勵(lì),就計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目。
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
2、當(dāng)發(fā)紅包單上備注的節(jié)日費(fèi)等,就計(jì)入應(yīng)付職工福利費(fèi)科目。
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)--個(gè)人所得稅
03、非現(xiàn)金紅包如何做賬
非現(xiàn)金紅包,具體是包含了代金券、抵用券、優(yōu)惠券等福利。 可以看作是企業(yè)提供價(jià)格折扣、折讓的商品或者服務(wù),所以不征收個(gè)人所得稅,但也是要做賬務(wù)處理的,具體分錄如下:
1、當(dāng)發(fā)放的是優(yōu)惠券時(shí):
借:銷售費(fèi)用 — 優(yōu)惠券
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債
2、當(dāng)使用優(yōu)惠券購(gòu)物時(shí):
借:其他貨幣資金 — 支付寶賬戶
預(yù)計(jì)負(fù)債
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
3、當(dāng)優(yōu)惠券到期未使用時(shí):
借:預(yù)計(jì)負(fù)債
貸:銷售費(fèi)用-優(yōu)惠券
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