企業(yè)其他貨幣資金的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　企業(yè)發(fā)生的其他貨幣資金業(yè)務(wù)，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款等，對(duì)于其他貨幣資金，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　其他貨幣資金分錄處理

　　1.收到款項(xiàng)：

　　借：其他貨幣資金(交存銀行的金額、向證券公司實(shí)際劃出的金額等)

　　        貸：銀行存款

　　2.支付款項(xiàng)：

　　借：原材料/管理費(fèi)用等科目(用于購(gòu)買(mǎi)原材料、辦公用品等情況)

　　        貸：其他貨幣資金

　　3.收到退回款項(xiàng)：

　　借：銀行存款(實(shí)際退回的金額)

　　       貸：其他貨幣資金

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，運(yùn)用所開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　其他貨幣資金屬于什么科目？

　　“其他貨幣資金”屬于資產(chǎn)類(lèi)科目。為了反映和監(jiān)督其他貨幣資金的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他貨幣資金”科目，借方登記其他貨幣資金的增加，貸方登記其他貨幣資金的減少，期末余額在借方，反映企業(yè)實(shí)際持有的其他貨幣資金的金額。

　　其他貨幣資金是資產(chǎn)負(fù)債科目，是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和信用卡存款等。