一般情況下,期初余額在數(shù)額方面與相應(yīng)賬戶上的上期期末余額相等,是指期初已經(jīng)存在的賬戶余額,當期初余額出現(xiàn)不平衡的情況,該如何處理?
期初余額不平的處理方法
期初余額不平主要處理的方法如下:
1、首先要看錄入期初余額的相關(guān)數(shù)據(jù)是否能保證借貸平衡。
2、檢查錄入數(shù)據(jù)的借貸方余額是否和科目余額表的數(shù)據(jù)相符。
3、檢查系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù)相差多少,是否有相關(guān)數(shù)據(jù)可以找到。
4、設(shè)置科目的借貸方是否正確。
5、如果有明細科目的,如應(yīng)收或庫存之類的科目,要檢查二級科目是否錄入正確。
期初余額是什么意思?
期初余額是指期初已存在的賬戶余額,反映了以前期間的交易和上期采用的會計政策的結(jié)果。
期初余額是以上期期末余額為基礎(chǔ),一般為上期賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至本期賬戶的余額,數(shù)額上與相應(yīng)賬戶的上期期末余額相等。值得注意的是,因為受到上期期后事項、會計政策變更、前期會計差錯更正等因素的影響,有時候上期期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本期時,需要經(jīng)過調(diào)整。
期初余額是被審計單位按照上期采用的會計政策對以前會計期間發(fā)生的交易和事項處理后的結(jié)果,與注冊會計師首次接受委托相聯(lián)系。
計算公式:
本期期初余額=上期期末余額
期初余額=期末余額-本期發(fā)生增加額+本期發(fā)生減少額
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