往來款項(xiàng)是企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)付款項(xiàng),預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)。對(duì)于往來款項(xiàng),主要存在的問題是什么?
往來款項(xiàng)存在的問題
1.對(duì)賬不及時(shí)
企業(yè)如果對(duì)往來款項(xiàng)放松管理,銷售部門和會(huì)計(jì)部門之間不經(jīng)常核對(duì)賬目,非常容易造成往來款項(xiàng)的懸賬。
2.往來款項(xiàng)會(huì)計(jì)處理不規(guī)范
企業(yè)會(huì)計(jì)人員如果不按照會(huì)計(jì)制度對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范的賬務(wù)處理,可能會(huì)造成會(huì)計(jì)科目的登記錯(cuò)誤,把不屬于同一個(gè)賬戶的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)對(duì)沖并按照其余額進(jìn)行記賬等等。這樣可能會(huì)對(duì)企業(yè)未來的資金結(jié)算造成麻煩。
3.利用往來款項(xiàng)調(diào)節(jié)利潤(rùn)
有的企業(yè)會(huì)對(duì)已經(jīng)收到的貨款不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,對(duì)已經(jīng)支付的費(fèi)用不進(jìn)行賬務(wù)處理,利用應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款任意的調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn),會(huì)影響國(guó)家的稅收。
4.利用往來款項(xiàng)進(jìn)行舞弊
有的企業(yè)會(huì)計(jì)人員會(huì)將款項(xiàng)匯往外地,在做賬務(wù)處理時(shí)將這些款項(xiàng)計(jì)入往來款項(xiàng),然后進(jìn)行貪污,還有的會(huì)將已經(jīng)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)在收回后不做賬而將其貪污。
5.往來款項(xiàng)沒有定期清理
企業(yè)如果不仔細(xì)管理往來款項(xiàng),可能會(huì)使企業(yè)名存實(shí)亡的往來款項(xiàng)還在賬上長(zhǎng)期存在,該報(bào)的壞賬不進(jìn)行損失處理,該報(bào)營(yíng)業(yè)外收入的不進(jìn)行登記,這樣會(huì)導(dǎo)致往來款項(xiàng)的混亂。
往來款項(xiàng)的內(nèi)部控制
1.應(yīng)收款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)的控制;
(1)企業(yè)需要確定正確的信用政策;
(2)對(duì)于資金的收支與記錄的核算需要進(jìn)行崗位分離;
(3)企業(yè)需要建立健全的備用金和報(bào)銷制度;
(4)企業(yè)需要對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)查,按照審批的制度與合同的規(guī)定執(zhí)行;
(5)企業(yè)采購(gòu)人員需要定期進(jìn)行輪換。
2.應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)付款項(xiàng)的控制
(1)企業(yè)采購(gòu)、審批、驗(yàn)貨、記錄核算幾個(gè)崗位的人員需要進(jìn)行崗位分離;
(2)定期分析企業(yè)的應(yīng)付賬款,在不增加企業(yè)資金占用成本的條件下,及時(shí)結(jié)清貨款;
(3)建立收付雙方對(duì)賬制度;
(4)定期或不定期對(duì)其他應(yīng)付款進(jìn)行清理。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心