企業(yè)發(fā)生的貨幣資金,一般是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金,對于貨幣資金,應如何核算?
貨幣資金如何核算?
貨幣資金是企業(yè)的資產(chǎn),增加計入借方,減少計入貸方。貨幣資金包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款,其他貨幣資金。
比如實現(xiàn)收入,收到款項的時候,賬務處理是,
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)
再比如發(fā)生費用支出的時候賬務處理:
借:管理費用等科目
貸:庫存現(xiàn)金等科目
庫存現(xiàn)金和銀行存款的區(qū)別是什么?
庫存現(xiàn)金是指單位為了滿足經(jīng)營過程中零星支付需要而保留的現(xiàn)金,不能說是出納手中的錢,而是在出納保?的在公司金庫里的金額。庫存現(xiàn)金限額,由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定。一般是1000元為限,其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬,但最高不得超過15天。
銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構的貨幣資金。記分錄的時候用現(xiàn)金付的錢就是庫存現(xiàn)金,用轉賬付的錢就記銀行存款。
根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉賬結算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內,可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
企業(yè)的銀行存款主要包括:結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務,都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。
在會計中,銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中,借方表示增加。貸方表示減少。
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