企業(yè)組織員工旅游發(fā)生的旅游費用,應(yīng)按照費用所屬部門計入相應(yīng)科目進(jìn)行會計核算,一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目核算,有關(guān)會計分錄怎么做?
旅游費會計分錄
1、企業(yè)發(fā)生旅游費時,會計分錄為:
借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
企業(yè)支付旅游費時,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款
2、期末結(jié)轉(zhuǎn)旅游費時,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。
管理費用是什么?
管理費用主要包括管理人員工資和福利費、公司一級折舊費、修理費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費及其他管理費用(辦公費、差旅費、勞保費、土地使用稅等)。
管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用,是期間費用的一種。為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,該科目月末一般應(yīng)無余額。
收到旅行社發(fā)票分錄
1、企業(yè)收到旅行社開具的發(fā)票,會計分錄為:
借:管理費用—職工福利費
貸:銀行存款
2、如果企業(yè)為旅行社,開具旅行費發(fā)票的分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
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