公司送客戶禮品，算業(yè)務(wù)招待費還是視同銷售？

　　這幾天，有會計小伙伴問了很多關(guān)于入賬的問題，其中有不少小伙伴提到入賬時候不知道是不是屬于視同銷售情形。今天，會計網(wǎng)就來和大家說說視同銷售這個問題。

　　接下來就和大家分享兩個日常工作中比較常見的視同銷售案例，相信大家看完之后會對視同銷售有進(jìn)一步理解。

　　案例1：公司近期有不少油、米等食品作為福利發(fā)給公司的員工，一直拿不準(zhǔn)入賬的時候這種情況屬不屬于視同銷售的情形。

　　這時候，我們就需要進(jìn)行判斷一下了。在日常工作中，公司給員工發(fā)放食品福利，無非就是2種情況：一種是外邊購買的產(chǎn)品發(fā)放給員工，另一種是公司自有的產(chǎn)品發(fā)放給員工。

　　我們需要注意的是，第一種外邊購買的產(chǎn)品發(fā)放給員工，是不屬于視同銷售情形的。而在外邊購買回來，商家都會給公司開發(fā)票，要知道的是，如果商家給開的是專票，不能進(jìn)行增值稅抵扣。

　　賬務(wù)處理如下：

　　看到這里，有小伙伴要問了，為啥取得專票不能抵扣增值稅?我們來看看規(guī)定你就明白了!

　　如果是第二種情況，公司給員工發(fā)放的油、米屬于自有產(chǎn)品，那就屬于視同銷售的范圍，在增值稅上就需要按視同銷售的情形進(jìn)行處理。

　　相關(guān)的文件規(guī)定：

　　案例2：很多公司都會有送客戶禮品的情況，有時候會計小伙伴會懵，不知道是不是視同銷售行為，接下來也和大家分析一下。

　　我們可以先來看一下相關(guān)的文件：

　　因此可以得知：無償贈送他人的禮品是屬于視同銷售行為。而不知道應(yīng)該計入業(yè)務(wù)宣傳費還是業(yè)務(wù)招待費的，最簡單的理解辦法，就是判斷這位客戶是公司的潛在客戶還是公司的已有的客戶，如果是公司的潛在客戶，那就計入業(yè)務(wù)宣傳費;如果是公司的已有客戶，那就計入業(yè)務(wù)招待費。

　　賬務(wù)處理如下：

　　通過上面的分析，大家對公司常遇到的一些視同銷售情形有一定的了解了吧?也有會計小伙伴過來問，視同銷售在增值稅、企業(yè)所得稅、會計上有什么區(qū)別?大家可以看看下面的表格：

　　那哪些增值稅情況是無需視同銷售呢?以下三種常見的情形是無需視同銷售的，因為沒有增值稅的產(chǎn)生。

　　情況一：物業(yè)公司給某公司出租辦公產(chǎn)地，由于疫情期間，有免租的情況，免租期間需不需要進(jìn)行視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　情況二：公司經(jīng)常借老板個人的資金用于公司經(jīng)營，那老板需不需要視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　情況三：某餐飲公司給員工提供免費的午餐福利，在增值稅是否需要進(jìn)行視同銷售繳納增值稅?答：不需要。

　　本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。