企業(yè)的庫存現(xiàn)金一般由出納人員經(jīng)管,屬于流動(dòng)性資產(chǎn)。發(fā)生庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
庫存現(xiàn)金業(yè)務(wù)怎么做賬?
企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金,根據(jù)支票存根所記載的提取金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時(shí),根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián),借記“銀行存款”科目,貸記本科目。
企業(yè)因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金,按支出憑證所記載的金額,借記“其他應(yīng)收款”等科目,貸記本科目,收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí),按實(shí)際收回的現(xiàn)金,借記本科目,按應(yīng)報(bào)銷的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,按實(shí)際借出的現(xiàn)金,貸記“其他應(yīng)收款”科目。
企業(yè)因其他原因收到的現(xiàn)金,借記本科目,貸記有關(guān)科目;支出現(xiàn)金,借記相關(guān)科目,貸記本科目。
庫存現(xiàn)金清查方法是什么?
存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員進(jìn)行保管的貨幣。庫存現(xiàn)金清查時(shí),可采取實(shí)地盤點(diǎn)法,一般的操作流程:
庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)安排兩位以上的工作人員進(jìn)行,兩人進(jìn)行清點(diǎn)和記錄,然后用清點(diǎn)和記錄的金額與企業(yè)賬目上的金額進(jìn)行核對(duì)。
庫存現(xiàn)金和銀行存款有哪些區(qū)別?
一、性質(zhì)不同
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣;而銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。
二、形態(tài)不同
庫存現(xiàn)金是以物的形式存在;銀行存款是企業(yè)存入銀行的資金,屬于非物質(zhì)形態(tài)。
三、特點(diǎn)不同
庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。而銀行存款的特點(diǎn)是每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行。
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