公司所得稅費(fèi)用期末是否有余額？

　　所得稅費(fèi)用是指經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，屬于損益類科目，到了期末，所得稅費(fèi)用有余額嗎？

       所得稅費(fèi)用期末有沒有余額？

　　所得稅費(fèi)用期末無余額。所得稅費(fèi)用科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，屬于損益類科目，一般不設(shè)置明細(xì)科目。

　　當(dāng)期所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)交所得稅+遞延所得稅費(fèi)用。

　　遞延所得稅費(fèi)用= (期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))，其中不考慮所有者權(quán)益影響的遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債。

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理

　　計(jì)提所得稅費(fèi)用分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　涉及遞延所得稅：

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　              遞延所得稅負(fù)債(或借方)

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　      　貸：銀行存款

　　遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。