公司收到往來款如何寫會計分錄？

　　公司往來款一般是指公司因供銷商品或者接受勞務(wù)而形成的一項債權(quán)，比如預收賬款。收到往來款時，怎么做會計分錄？

　　收到往來款分錄處理

　　已開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　未開具發(fā)票的情形下收到貨款

　　借：銀行存款

　　       貸：預收賬款

　　實際開具發(fā)票時：

　　借：預收賬款

　　       貸：應(yīng)收賬款

　　往來款包括：應(yīng)收賬款、預收賬款、應(yīng)付賬款、預付賬款、其他應(yīng)收、其他應(yīng)付。往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，因發(fā)生供銷產(chǎn)品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。往來款的管理可分為事先、事中、事后三階段來管理。事先管理是最重要的環(huán)節(jié)，在簽定合同時，就應(yīng)充分意識到往來款的財務(wù)風險，建立相應(yīng)的制度，對合同簽定、采購過程、借款環(huán)節(jié)嚴格控制。

　　預收賬款和應(yīng)收賬款是什么？

　　預收賬款是指企業(yè)向購貨方預收的購貨訂金或部分貨款。預收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù)，由購貨方預先支付一部分(或全部) 貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負債，這項負債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

　　企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記“預收賬款”賬戶。

　　企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記“預收賬款” 賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素 。

　　應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認與收入的確認密切相關(guān)。通常在確認收入的同時，確認應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細賬戶進行明細核算。