母公司和子公司的往來賬會計分錄是什么？

　　母子公司是兩個獨立的法人單位，可以各自進行經(jīng)營活動，當母公司和子公司之間有賬務往來時，一般通過其他應收款科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　母子公司往來賬的會計分錄

　　1、母公司匯款給子公司，

　　母公司分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：銀行存款

　　子公司分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應付款/短期借款（根據(jù)用途性質入賬）

　　2、如果由母公司發(fā)放子公司員工的工資，子公司不需要做工資表，只要通過往來科目核算就可以，但要代扣代繳個人所得稅。

　　母公司分錄：

　　借：其他應收款--代發(fā)工資

　　　　貸：銀行存款

　　子公司分錄：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款--母公司代墊工資

　　　　　　其他應付款--代扣代繳個人所得稅

　　如果母公司已經(jīng)代扣代繳了個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：其他應付款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是企業(yè)應收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應收票據(jù)、應收賬款和預付賬款以外的各種應收暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；備用金（向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金）；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉入；購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利;其他各種應收、暫付款項。其他應收款的借方表示資產(chǎn)的增加，貸方表示資產(chǎn)的減少。