企業(yè)需要定期對持有的庫存現(xiàn)金進行盤點清查,除了正常情況外,一般會出現(xiàn)盤盈或盤虧的現(xiàn)象,那么相關(guān)的賬務處理怎么做?
庫存現(xiàn)金盤虧盤盈的賬務處理
1、庫存現(xiàn)金盤盈
批準處理前
借:庫存現(xiàn)金
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準處理后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:其他應付款
營業(yè)外收入(無法查明原因的計入營業(yè)外收入)
2、庫存現(xiàn)金盤虧
批準處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:庫存現(xiàn)金
批準處理后
借:其他應收款(應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑?/p>
管理費用(無法查明的其他原因計入管理費用)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
存貨盤盈盤虧的賬務處理
1、存貨盤盈
批準處理前
借:原材料
庫存商品等
貸:待處理財產(chǎn)損溢
批準處理后
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:管理費用
2、存貨盤虧
批準處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
貸:原材料
庫存商品等
批準處理后
借:管理費用(因收發(fā)計量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計入管理費用)
營業(yè)外支出(因自然災害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計入營業(yè)外支出)
其他應收款(應收責任人、保險公司的賠款,計入其他應收款)
貸:待處理財產(chǎn)損溢
固定資產(chǎn)盤盈盤虧的賬務處理
1、固定資產(chǎn)盤盈
確定盤盈固定資產(chǎn)的原值、累計折舊和固定資產(chǎn)凈值
借:固定資產(chǎn)
貸:累計折舊
以前年度損益調(diào)整
計算應納的所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅費——應交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
2、固定資產(chǎn)盤虧
批準處理前
借:待處理財產(chǎn)損溢
累計折舊
固定資產(chǎn)減值準備
貸:固定資產(chǎn)
批準處理后
借:其他應收款(存在可收回的保險賠償或過失人賠償?shù)模?/p>
營業(yè)外支出
貸:待處理財產(chǎn)損溢
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