繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？

　　企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅的時候，一般設置“所得稅費用”“應交稅費”“銀行存款”等科目進行核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末，企業(yè)應將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”一般核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。