員工請(qǐng)假1個(gè)月，沒(méi)有工資，可以零申報(bào)嗎？

　　前幾天有粉絲提問(wèn)，我們公司1月份有員工請(qǐng)假一整個(gè)月，發(fā)生了零申報(bào)，有問(wèn)題嗎?想要回答這個(gè)問(wèn)題，首先我們來(lái)了解一下什么是零申報(bào)。

　　一、什么是零申報(bào)?

　　零申報(bào)是指，企業(yè)在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，沒(méi)有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期申報(bào)數(shù)據(jù)全部為0。注意：一定是真實(shí)的申報(bào)數(shù)據(jù)為0才可以進(jìn)行零申報(bào)。

　　了解了基礎(chǔ)概念之后，我們可以從以下幾個(gè)方面判斷企業(yè)是否可以進(jìn)行零申報(bào)。

　　納稅申報(bào)所屬期內(nèi)，在收入、成本和費(fèi)用都是為0的情況下，企業(yè)才能零申報(bào)。

　　說(shuō)得具體一些，就是：

　　由此可見(jiàn)，文章開(kāi)頭的那個(gè)問(wèn)題的答案是，零申報(bào)沒(méi)有問(wèn)題，按照發(fā)放零元工資進(jìn)行如實(shí)申報(bào)即可。

　　二、接下來(lái)，回復(fù)一下比較多人問(wèn)到的零申報(bào)問(wèn)題。

　　1.企業(yè)長(zhǎng)期虧損，是否能夠零申報(bào)?

　　不能。企業(yè)虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，而如果你做了零申報(bào)，則意味著放棄用以后年度的盈利來(lái)彌補(bǔ)以前年度虧損，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)不小的損失。

　　2.我們是小規(guī)模納稅人，第一季度銷售貨物收入為15萬(wàn)元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎?

　　提問(wèn)這個(gè)問(wèn)題的人主要是沒(méi)有弄清楚免稅和零申報(bào)的區(qū)別。

　　免稅是你有收入，但享受了免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅額為零，應(yīng)當(dāng)照常申報(bào)，將符合免稅條件的銷售額，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。因此，符合免稅政策的收入，不能做零申報(bào)。

　　3.你好，我們公司這個(gè)月取得了一筆未開(kāi)票收入，能不能零申報(bào)?

　　不可以。企業(yè)取得未開(kāi)票收入，應(yīng)當(dāng)填入未開(kāi)票收入中，按照規(guī)定繳納稅款，否則有可能造成偷稅后果。

　　4.企業(yè)尚未正式營(yíng)業(yè)，購(gòu)買辦公用品取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，已認(rèn)證，但沒(méi)有收入，可以零申報(bào)嗎?

　　不可以。未正式營(yíng)業(yè)的企業(yè)雖然沒(méi)有收入，但存在進(jìn)項(xiàng)稅額，所以不能零申報(bào)。正確的處理方式應(yīng)該是把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額填入相應(yīng)欄次中，銷售額欄次填寫0，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

　　5. 零申報(bào)不用交稅，是不是就不用進(jìn)行操作了?

　　有些會(huì)計(jì)新手會(huì)有這個(gè)疑問(wèn)，既然不需要交稅了，那是不是放著不管就可以了呢?其實(shí)不是的。在納稅期內(nèi)，即使沒(méi)有應(yīng)按稅額，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)

　　零申報(bào)的正確打開(kāi)方式是：在電子稅務(wù)局網(wǎng)站，登錄后，找到每月需要申報(bào)的報(bào)表，進(jìn)入申報(bào)表如實(shí)填寫申報(bào)數(shù)據(jù)，填好后保存并申報(bào)，進(jìn)行稅款繳納。零申報(bào)顯示應(yīng)納稅款為0，不需要繳款。

　　6.違規(guī)零申報(bào)有哪些后果?

　　從以上的問(wèn)題當(dāng)中，我們可以總結(jié)出幾個(gè)違規(guī)零申報(bào)的后果。

　?、佼?dāng)企業(yè)沒(méi)有收入、沒(méi)有應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)，不能辦理零申報(bào)，否則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。

　?、?有收入?yún)菓?yīng)納稅款，辦理零申報(bào)是虛假申報(bào)。

　　③有收入有應(yīng)納稅款，辦理零申報(bào)輸入偷稅行為。

　　④違規(guī)零申報(bào)會(huì)降低納稅信用等級(jí)。

　　本文為財(cái)會(huì)人俱樂(lè)部公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。