企業(yè)員工在外出工作時(shí),一般可以向公司全程報(bào)銷交通費(fèi)和住宿費(fèi),報(bào)銷交通費(fèi)和住宿費(fèi)時(shí)根據(jù)相應(yīng)的部門計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目,具體的會計(jì)分錄怎么寫?
報(bào)銷交通費(fèi)和住宿費(fèi)的會計(jì)分錄
交通費(fèi)可以記入差旅費(fèi)用當(dāng)中,所以根據(jù)具體使用部門的,如果是銷售部門在使用就要記入銷售費(fèi)用里;而管理部門在使用就要記入管理費(fèi)用當(dāng)中去的。
銷售部門:
借:銷售費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理部門:
借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
報(bào)銷差旅費(fèi)的會計(jì)分錄
情況一:
公司先暫支給員工差旅費(fèi)的:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
員工出差回來拿發(fā)票來實(shí)際報(bào)銷:(兩種情況)
借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金(差錢補(bǔ)上)
借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
庫存現(xiàn)金(指沒用完歸還公司的)
貸:其他應(yīng)收款
情況二:
員工出差期自己先付錢的,回來憑發(fā)票統(tǒng)一報(bào)銷的:
借:管理費(fèi)用---差旅費(fèi)
貸:庫存現(xiàn)金
什么是管理費(fèi)用?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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