每天都會有不少會計小伙伴詢問借款方面的問題,這兩天,就有一位會計小伙伴問到:公司老板借款給公司運(yùn)轉(zhuǎn),怎么樣才能合理地避免繳納20%的個稅?
其實,也不是不可以合理避免這個問題。會計網(wǎng)接下來給大家用實操例子講講,大家就明白了。
例子:假如甲公司近期資金運(yùn)轉(zhuǎn)有點困難,需要借款100萬元,甲公司的老板個人賬戶里邊有足夠的資金,甲公司的財務(wù)就建議直接借老板個人賬戶里邊的資金幫助公司進(jìn)行繼續(xù)經(jīng)營,并且支付相應(yīng)的利息,而同期貸款利率是沒有超過銀行的。
這時,會計小伙伴都會遇到一個問題,既然是以老板個人的名義借款給公司,并支付相應(yīng)的利息,那么老板就需要繳納20%的個稅,同時還會存在著利息發(fā)票、需要進(jìn)行繳納3%增值稅的問題。
然而,肯定很多老板都不愿意的,會計就會很頭疼,該怎么進(jìn)行處理才合適?
其實也不難,會計不用頭疼,上面頭疼的問題主要是老板以個人的名義借錢給公司而產(chǎn)生系列需要繳納的稅費(fèi),那我們不以老板個人的名義借款給公司,自然不存在這些問題了。
那我們怎么樣才能不以老板的個人名義借款給公司?其實,只需要用老板個人存單做抵押,公司通過銀行貸款100萬元,這樣就可以避免老板繳納個稅的問題。
老板用存單向銀行抵押,公司通過銀行貸款,這時候貸款的主體就是公司了。既然貸款的主體是公司,那么公司取得的銀行利息發(fā)票就可以根據(jù)相關(guān)的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除,同時也不會存在需要繳納20%個人所得稅的問題,而支付給銀行的利息所需要繳納的增值稅納稅人也變成了銀行。此時,會計小伙伴的問題就迎刃而解了。
當(dāng)然,上面所說的情況是公司向老板支付利息時所產(chǎn)生的稅費(fèi)問題,如果公司不支付老板利息,自然就不會存在以上所說的稅費(fèi)問題了。
那么,在做賬務(wù)處理時,會計分錄如下:
我們也會經(jīng)常遇到老板想公司借款的情況,也有會計小伙伴問過小圈,老板向公司借款合理嗎?
一般情況下,老板向公司借款是不合理的,除了一些暫時性借款、分配利潤等特殊情況。
可往往很多時候,經(jīng)常會遇到老板向公司借錢的情況,又不能不處理。此時我們需要注意的是,老板向公司借款的時間最好不要超過一年,否則會被判定為是公司對老板的個人分配利潤,這時候是需要對這筆借款進(jìn)行繳納個人所得稅的。
我們可以看一下相關(guān)文件規(guī)定:
那么,在做賬務(wù)處理時,會計分錄如下:
這時候如果真的要借款給老板,財務(wù)妥當(dāng)?shù)淖龇ㄊ亲尷习搴凸竞炗喓贤?,這樣就相當(dāng)于把老板當(dāng)作通員工和公司簽訂勞動合同,并進(jìn)行社保繳納,每月進(jìn)行工資發(fā)放,一切就合理合法。而且這樣借款給老板的支出也可以當(dāng)作是企業(yè)成本的一部分,這樣可以減少公司的利潤,也可以減少企業(yè)所得稅,對企業(yè)來說也能減少負(fù)擔(dān)。
通過以上的解釋,你對老板借錢給公司、公司借錢給老板相關(guān)問題有一定的了解沒?
本文為會計交流圈公眾號原創(chuàng)首發(fā),作者:清心。
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