企業(yè)進(jìn)行定期存款時,一般通過“銀行存款”科目和其對應(yīng)明細(xì)科目,以及“財務(wù)費(fèi)用”等科目進(jìn)行核算。具體會計分錄如何編制?
企業(yè)的定期存款的賬務(wù)處理
1、企業(yè)在進(jìn)行定期存款時的會計分錄為:
借:銀行存款--定期戶
貸:銀行存款--轉(zhuǎn)出戶
2、企業(yè)在到期后收回定期存款時的會計分錄為:
借:銀行存款--存入戶
財務(wù)費(fèi)用(紅字)
貸:銀行存款--定期戶
企業(yè)在收到銀行的存款利息時的相關(guān)的會計分錄
1、企業(yè)在收到銀行的存款利息時的會計分錄為:
借:銀行存款
借:財務(wù)費(fèi)用--利息收入(紅字)
財務(wù)費(fèi)用使用借方紅字還是貸方藍(lán)字?
財務(wù)費(fèi)用屬于損益類會計科目。借方表示增加,貸方表示減少。但企業(yè)的會計人員在使用財務(wù)軟件記賬的時候,月末必須把損益類的賬目都轉(zhuǎn)入企業(yè)的本年利潤科目中進(jìn)行核算。財務(wù)費(fèi)用中的利息支出、手續(xù)費(fèi)等費(fèi)用在支付時都是在借方的,但是期末會計人員為了方便結(jié)轉(zhuǎn),所以一般將利息收入做成借方紅字。
如果將企業(yè)的會計人員利息收入做成貸方的會計分錄,可能會導(dǎo)致月末財務(wù)費(fèi)用貸方無法結(jié)轉(zhuǎn),則企業(yè)賬目中的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表的數(shù)據(jù)就會對不上,出現(xiàn)財務(wù)軟件設(shè)置的問題。
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