企業(yè)使用自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資,應(yīng)作視同銷售處理,通過(guò)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?
自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資賬務(wù)處理
根據(jù)稅法相關(guān)的規(guī)定,用于對(duì)外投資的自產(chǎn)貨物,應(yīng)當(dāng)按視同銷售并確認(rèn)收入:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
長(zhǎng)期股權(quán)投資科目是什么?
長(zhǎng)期股權(quán)投資科目屬于資產(chǎn)類科目。是指企業(yè)投資取得被投資單位的股份。企業(yè)對(duì)其他單位的股權(quán)投資,通常視為長(zhǎng)期持有。
視同銷售是什么?
視同銷售是指在會(huì)計(jì)上不作為銷售核算,而在稅收上作為銷售,主要用來(lái)確認(rèn)收入計(jì)繳稅金的商品或勞務(wù)的轉(zhuǎn)移行為。
根據(jù)規(guī)定,企業(yè)屬于非貨幣性資產(chǎn)交換行為的是以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資。應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條“企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換等等應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。
企業(yè)投資資產(chǎn)以自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資取得的,以該資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)和公允價(jià)值為成本。企業(yè)對(duì)外投資期間,投資資產(chǎn)的不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除成本。在處置或者轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時(shí),準(zhǔn)予扣除投資資產(chǎn)的成本。
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心