公司的客戶未支付賬款可以分為貨物已到但是還沒有支付貨款以及公司已經(jīng)收到發(fā)票但是還沒有支付相關(guān)的賬款兩種情況。對于未結(jié)清賬款,應(yīng)如何做會計分錄?
公司的客戶在沒有結(jié)清賬款時的會計分錄
公司銷售貨物,客戶未結(jié)清款項時:
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
公司銷售貨物,客戶已結(jié)清部分款項,仍有剩余未結(jié)清款項時:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
同時:
借:應(yīng)收賬款(剩余未結(jié)清款項)
預(yù)收賬款(已結(jié)清部分款項)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
公司在收到貨物但還未結(jié)清款項會計分錄
1、公司已經(jīng)收到貨物,但是還沒有收到發(fā)票、支付相應(yīng)的賬款,應(yīng)當(dāng)按照暫估價進行入賬處理,相關(guān)的會計分錄為:
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)付賬款
2、公司已經(jīng)收到客戶所給的發(fā)票,但是還存在款未支付情況:
(1)公司進行沖銷暫估入賬的會計分錄為:
借:原材料/庫存商品(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
(2)公司按照發(fā)票的金額進行入賬處理時的會計分錄為:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)付賬款
(3)公司在支付相關(guān)的貨款時的會計分錄為:
借:應(yīng)付賬款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
公司已經(jīng)收到發(fā)票并且已經(jīng)支付了相關(guān)的款項時的會計分錄如下:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款
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