一般情況下員工社保費用由企業(yè)代扣代繳,對于多收員工的社保費用,應計入其他應付款科目核算。相關的賬務處理是什么?
多收社保費賬務處理
會計分錄為:
借:應付職工薪酬
貸:其他應付款-社保費
其他應付款的賬務處理
企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
本科目本可按其他應付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。期末貸方余額一般反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
相關賬務處理如下:
1、企業(yè)采用售后回購方式融入資金的,應按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭弮r格與原銷售價格之間的差額,應在售后回購期間內按期計提利息費用,借記“財務費用”科目,貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時,應按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
2、企業(yè)發(fā)生的其他各種應付、暫收款項,借記“管理費用”等科目,貸記本科目;支付的其他各種應付、暫收款項,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。
3、本科目期末貸方余額,反映企業(yè)應付未付的其他應付款項。
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