計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有一定的區(qū)別,一般在發(fā)放工資前需要計提工資。結(jié)轉(zhuǎn)工資時,計入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?
結(jié)轉(zhuǎn)職工工資會計分錄
答:計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資一般說來有點區(qū)別。
計提的工資發(fā)完后,工資還未分配到有關(guān)成本費用項目,應(yīng)當轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)工資,計入當月成本費用,而結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本費用項目里,直接影響當期利潤和虧損。
不包括稅費等簡單的分錄是:
發(fā)工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
結(jié)轉(zhuǎn)費用時:
借:管理費用(制造費用)(銷售費用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:
借:本年利潤
貸:管理費用(制造費用)(銷售費用)
實發(fā)工資與計提工資的區(qū)別
1、預(yù)先計入賬本但未實際發(fā)生的費用支出,(債權(quán)發(fā)生制)不能隨意預(yù)支賬款。
2、根據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)定,計算和提取都要有(留存或減值)等工作。
3、提前計提工資時相對發(fā)工資的說法,并不是絕對意義上的發(fā)工資。
借:合同履約成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
實際發(fā)放:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金等)
企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。
企業(yè)應(yīng)當在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工薪酬確認為負債,分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益。
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