貨幣市場基金在證券投資基金中通常屬于低風(fēng)險(xiǎn)的品種,會計(jì)核算上主要通過交易性金融資產(chǎn)科目處理,具體的會計(jì)分錄該怎么做?
購買貨幣基金的會計(jì)分錄
?。保徺I時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本
貸:銀行存款、其他貨幣資金等
?。玻偃绻舅彽幕鹨矫髂暝賮沓鍪?,年末的時(shí)候要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,做以下分錄:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動
貸:公允價(jià)值變動損益
以上分錄主要是處理基金升值的情況,如果貶值了,則需要做成相反分錄。
?。常鍪蹠r(shí)
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)—成本
交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動損益
投資收益
如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行代繳的,那么按照收到的凈額做“借:銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己去繳納,則:
借:投資收益
貸:銀行存款
4.如果存在公允價(jià)值變動,需要:
借:公允價(jià)值變動損益
貸:投資收益
交易性金融資產(chǎn)科目核算
?。⒔灰仔越鹑谫Y產(chǎn)"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在"交易性金融資產(chǎn)"科目核算。"交易性金融資產(chǎn)"科目。
借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額。
貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。
會計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2025 kuaiji.com 會計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心