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購買貨幣基金會計(jì)分錄是什么?

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2021-06-24 13:10  責(zé)編:  瀏覽:1652

  貨幣市場基金在證券投資基金中通常屬于低風(fēng)險(xiǎn)的品種,會計(jì)核算上主要通過交易性金融資產(chǎn)科目處理,具體的會計(jì)分錄該怎么做?

購買貨幣基金分錄

  購買貨幣基金的會計(jì)分錄

 ?。保徺I時(shí):

  借:交易性金融資產(chǎn)—成本

      貸:銀行存款、其他貨幣資金等

 ?。玻偃绻舅彽幕鹨矫髂暝賮沓鍪?,年末的時(shí)候要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,做以下分錄:

  借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動

      貸:公允價(jià)值變動損益

  以上分錄主要是處理基金升值的情況,如果貶值了,則需要做成相反分錄。

 ?。常鍪蹠r(shí)

  借:銀行存款

      貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

             交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動損益

          投資收益

  如果相關(guān)稅費(fèi)是銀行代繳的,那么按照收到的凈額做“借:銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費(fèi)需要自己去繳納,則:

  借:投資收益

      貸:銀行存款

  4.如果存在公允價(jià)值變動,需要:

  借:公允價(jià)值變動損益

         貸:投資收益

  交易性金融資產(chǎn)科目核算

 ?。⒔灰仔越鹑谫Y產(chǎn)"科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。

  企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在"交易性金融資產(chǎn)"科目核算。"交易性金融資產(chǎn)"科目。

  借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值高于賬面余額的差額。

  貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價(jià)值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

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