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小規(guī)模納稅人應交稅費的賬務處理怎么做?

2021-09-01 15:10  責編:斯琪  瀏覽:1388
來源 會計網(wǎng)
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  應交稅費是負債類科目,反映的是真實負債情況,對于小規(guī)模納稅人來說,應交稅費的會計處理通常計入“應交稅費”等科目核算,具體的賬務處理怎么做?

小規(guī)模納稅人應交稅費做賬

  小規(guī)模納稅人應交稅費的會計分錄

  企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額:

  借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款

         貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理

                應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費——簡易計稅

  月度終了,對于當月應交未交的增值稅:

  借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

         貸:應交稅費——未交增值稅

  對于當月多交的增值稅:

  借:應交稅費——未交增值稅

         貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

  在采用簡易計稅情況下,“應交稅費——簡易計稅”主要核算的是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務,所以直接繳納就可以了,不必結轉到“應交稅費——未交增值稅“科目。

  繳納時:

  借:應交稅費——簡易計稅

         貸:銀行存款

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