應交稅費是負債類科目,反映的是真實負債情況,對于小規(guī)模納稅人來說,應交稅費的會計處理通常計入“應交稅費”等科目核算,具體的賬務處理怎么做?
小規(guī)模納稅人應交稅費的會計分錄
企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),應當按應收或已收的金額:
借:應收賬款/應收票據(jù)/銀行存款
貸:主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入/固定資產(chǎn)清理
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)/應交稅費——簡易計稅
月度終了,對于當月應交未交的增值稅:
借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)
貸:應交稅費——未交增值稅
對于當月多交的增值稅:
借:應交稅費——未交增值稅
貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)
在采用簡易計稅情況下,“應交稅費——簡易計稅”主要核算的是一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務,所以直接繳納就可以了,不必結轉到“應交稅費——未交增值稅“科目。
繳納時:
借:應交稅費——簡易計稅
貸:銀行存款
會計網(wǎng)所有內容信息未經(jīng)授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心