當(dāng)公司收到對方公司發(fā)過來的銀行承兌匯票時,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”、“財務(wù)費用”等科目進行處理,相關(guān)的會計分錄應(yīng)該怎么做?
收到銀行承兌匯票的會計分錄
?。?、當(dāng)收到銀行承兌匯票時:
借:應(yīng)收票據(jù)——XX公司(出票人)
貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款——XX公司
?。?、銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)按照貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件:
借:銀行存款
財務(wù)費用——利息支出(貼現(xiàn)息)
貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司(出票人)
?。?、銀行承兌匯票到期收款時:
借:銀行存款——XX銀行
貸:應(yīng)收票據(jù)——XX公司(出票人)
電子商業(yè)承兌和銀行承兌匯票有什么區(qū)別?
?。薄⒁?guī)定時間不同:電子商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具,到期由企業(yè)無條件見票付款。電子銀行承兌匯票由企業(yè)申請,銀行開具,到期由銀行無條件付款,在實際操作過程中,銀行會要求企業(yè)存一定金額的定期存款,在額度內(nèi)由銀行出具電子銀行承兌匯票,并且在規(guī)定時間內(nèi)此存款不允許提出。
?。?、信譽不同:一般來說電子銀行承兌匯票比電子商業(yè)承兌匯票更加有信譽度。銀行承兌匯票的承兌人是銀行,銀行做擔(dān)保,承兌到期后,不論出票人是否有錢,出票銀行都會把這個錢轉(zhuǎn)入到收款人的賬戶里,風(fēng)險比較低。
?。?、風(fēng)險不同:商業(yè)承兌匯票的承兌人是公司,承兌到期后,如果承兌公司對公賬戶沒有錢,或者倒閉的話,那么收款人是無法從銀行取到錢的。存在一定的經(jīng)濟風(fēng)險,所以現(xiàn)在收到商業(yè)承兌匯票的話,會考慮做貼現(xiàn),提前把錢取出來,但是需要向開票銀行繳納一定的利息。
財務(wù)費用包括什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體包括有:
1、利息支出,指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。
2、匯兌損失,指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額,以及月度(季度、年度)終了,各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。
3、相關(guān)的手續(xù)費,指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(需資本化的手續(xù)費除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費、調(diào)劑外匯手續(xù)費等,但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費等。
4、其他財務(wù)費用,如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費用等。
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