會計人員處理進項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)時,一般通過“應(yīng)交稅費”“管理費用”“應(yīng)付職工薪酬”等會計科目進行,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄
1、貨物用于集體福利和個人消費:
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:原材料
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
2、貨物發(fā)生非正常損失:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失
貸:庫存商品
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目:
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進項稅額轉(zhuǎn)出:
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
6、取得不得抵扣進項稅額的不動產(chǎn):
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回:
借:銀行存款
貸:長期待攤費用
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)
如何理解長期待攤費用?
長期待攤費用主要是核算小企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。小企業(yè)發(fā)生的其他長期待攤費用,借記本科目,貸記有關(guān)科目;攤銷時,借記"制造費用"、"管理費用"等科目,貸記本科目。本科目應(yīng)按費用的種類設(shè)置明細賬,進行明細核算。期末借方余額,反映小企業(yè)尚未攤銷的各項長期待攤費用的攤余價值。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心