對于計提計提個人所得稅的會計處理,企業(yè)通常通過“應交稅費”“應付職工薪酬”等進行核算,具體的會計分錄該怎么做?
計提個人所得稅的會計分錄
1、計提工資
借:管理費用——工資
貸:應付職工薪酬——工資
2、實際發(fā)放:
借:應付職工薪酬——工資
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
應交稅費——代扣代繳個人所得稅
3、根據(jù)月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務機關(guān)后
借:應交稅費——代扣代繳個人所得稅
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是應付職工薪酬?
企業(yè)通過“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?!皯堵毠ば匠辍笨颇繎敯凑展べY、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。
什么是應交稅費?
企業(yè)應通過“應交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
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