員工報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)可以計(jì)入“管理費(fèi)用”會(huì)計(jì)科目核算,在報(bào)銷(xiāo)前須取得完整、真實(shí)、合法的憑證。報(bào)銷(xiāo)的差旅費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
員工差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)分錄
1、根據(jù)出差人員的性質(zhì),可做分錄如下:
借:管理費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
或者
借:銷(xiāo)售費(fèi)用—差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2、如果報(bào)銷(xiāo)之前已經(jīng)從公司借款的,
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
庫(kù)存現(xiàn)金(如果借款有結(jié)余)
貸:其他應(yīng)收款--員工
庫(kù)存現(xiàn)金(如果借款不夠用的話)
3、如果報(bào)銷(xiāo)前沒(méi)有借款的,
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
在目前看來(lái),絕大多數(shù)企業(yè)的做法,都是采取事先給需要花銷(xiāo)的人(比如出差人員)支付一筆款項(xiàng),在會(huì)計(jì)處理上計(jì)入其他應(yīng)收款科目,然后等到出差人員回來(lái)之后,再把剩余的款項(xiàng)上繳,最后按實(shí)際花銷(xiāo)款項(xiàng)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)的會(huì)計(jì)處理。
很多大企業(yè)都是采用公司銀行卡的形式,而小企業(yè)有的就會(huì)采用現(xiàn)金支付的形式。
什么是管理費(fèi)用?
是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用,屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生當(dāng)期計(jì)入損失或利得。
包括:企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
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