債券利息是指基金資產(chǎn)因投資于不同種類(lèi)的債券而定期取得的利息,也是構(gòu)成投資回報(bào)不可或缺的部分。當(dāng)企業(yè)取得債券利息時(shí),應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?
取得債券利息的會(huì)計(jì)分錄
持有期間收到的債券利息應(yīng)計(jì)入投資收益,購(gòu)買(mǎi)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告而未發(fā)放的利息計(jì)入應(yīng)收利息科目。
?。?)購(gòu)買(mǎi)時(shí)包含的已宣告而未發(fā)放的利息
借:應(yīng)收利息
貸:銀行存款
?。?)收到利息時(shí)
借:銀行存款
貸:應(yīng)收利息
(3)持有期間收到的債券利息
借:銀行存款
貸:投資收益
投資收益的會(huì)計(jì)核算
使用“投資收益”科目核算的內(nèi)容包括:證券投資收益、投資性房地產(chǎn)的租金、企業(yè)處置交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、可供出售金融資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)的損益等。
本科目核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。企業(yè)債券投資持有期間取得的利息收入,也可在“利息收入”科目核算。本科目可按投資項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。
應(yīng)收利息是什么?
應(yīng)收利息是指短期債券投資實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。這部分應(yīng)收利息不計(jì)入短期債券投資初始投資成本中,實(shí)際支付的價(jià)款中包含尚未到期的債券利息,則計(jì)入短期債券投資初始投資成本中不需要單獨(dú)核算的部分。
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