對于外國企業(yè)而言,在中國進(jìn)行貿(mào)易交易時,經(jīng)常會發(fā)生本國貨幣兌換成人民幣的業(yè)務(wù),比如將美元兌換為人民幣,那么兌換時發(fā)生的差額應(yīng)如何寫會計分錄?
美元兌換人民幣差額的會計分錄
1、美金和現(xiàn)金之間的差價是正數(shù):
借:銀行存款——人民幣
貸:銀行存款——美元
財務(wù)費用——匯兌差額
2、美金和現(xiàn)金之間的差價是負(fù)數(shù):
借:銀行存款——人民幣
財務(wù)費用——匯兌損失
貸:銀行存款——美元
人民幣換美金的會計分錄
做匯兌損益將外幣與人民幣相互兌換時,由于銀行采用的價格和賬面上的匯率不一致,產(chǎn)生的差價就是匯兌損益。
具體的賬務(wù)處理方式:
借:銀行存款(外幣,按照記賬匯率,可以去國家外匯總局查當(dāng)日的匯率,計算人民幣數(shù)字)
財務(wù)費用(借貸方差額,如借方大于貸方,為匯兌收益,用紅字,如借方小于貸方,為匯兌損失,用藍(lán)字)差額
貸:銀行存款(人民幣,實際支付數(shù)字)
什么是銀行存款?
銀行存款是儲存在銀行的款項,是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。
銀行存款的借貸方向
銀行存款在借方表示企業(yè)銀行存款增加,銀行存款在貸方表示企業(yè)銀行存款減少。
財務(wù)費用是什么?
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有:利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。
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