企業(yè)期末是需要結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的,通常通過(guò)“利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)”、“本年利潤(rùn)”會(huì)計(jì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,那么期末未分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?
期末未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄
"利潤(rùn)分配"是核算企業(yè)凈利潤(rùn)的分配或虧損的彌補(bǔ)情況以及歷年凈利潤(rùn)分配(或虧損彌補(bǔ))后的結(jié)存余額
在年末的時(shí)候,企業(yè)會(huì)將本年所實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或凈虧損從"本年利潤(rùn)"這個(gè)會(huì)計(jì)科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"這個(gè)明細(xì)科目,若企業(yè)有盈利,所做會(huì)計(jì)分錄如下:
借記"本年利潤(rùn)"科目
貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目;
若為虧損,做會(huì)計(jì)分錄:
借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目
貸記"本年利潤(rùn)"科目。
結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)后,將"利潤(rùn)分配"科目轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目,做會(huì)計(jì)分錄:
借記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目
貸記"利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積/應(yīng)付優(yōu)先股股利/提取任意盈余公積/應(yīng)付普通股股利/股本等;
借記"利潤(rùn)分配--其他轉(zhuǎn)入"明細(xì)科目,
貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目.
經(jīng)過(guò)上述年終結(jié)轉(zhuǎn)后,"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"明細(xì)科目的貸方余額為企業(yè)累計(jì)的未分配利潤(rùn)數(shù)額,即剩余利潤(rùn),若為借方余額就是企業(yè)累計(jì)的尚未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。"利潤(rùn)分配"科目的其他明細(xì)科目年終沒(méi)有余額。
未分配利潤(rùn)相關(guān)分錄如下:
1.當(dāng)期實(shí)現(xiàn)盈利:
借:本年利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
2.當(dāng)期發(fā)生虧損:
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:本年利潤(rùn)
3.提取盈余公積:
(只有在當(dāng)期實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)時(shí)才會(huì)這么做)
借:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積
貸:盈余公積--法定盈余公積、任意盈余公積
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--提取法定盈余公積、任意盈余公積
4.分配現(xiàn)金股利或利潤(rùn):
(當(dāng)期沒(méi)有實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)也可以這么做,那就是分以前年度的利潤(rùn)。)
借:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
貸:應(yīng)付股利
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--應(yīng)付現(xiàn)金股利
5.支付股票股利:
(宣告股票股利時(shí)不需作會(huì)計(jì)分錄)
借:利潤(rùn)分配--轉(zhuǎn)作股本的股利
貸:股本
借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸:利潤(rùn)分配--轉(zhuǎn)作股本的股利
6.盈余公積補(bǔ)虧:
借:盈余公積
貸:利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧
借:利潤(rùn)分配--盈余公積補(bǔ)虧
貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心