對(duì)于會(huì)計(jì)人員而言,需要審核企業(yè)的每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中少不了管理費(fèi)用的處理,對(duì)于管理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù),應(yīng)如何做賬?
管理費(fèi)用報(bào)銷賬務(wù)處理
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。其中差旅費(fèi),辦公費(fèi)用是最常見的,這些費(fèi)用有時(shí)候會(huì)先借款給員工,之后員工再憑借發(fā)票等單據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。以差旅費(fèi)為例子,員工出差時(shí)借款填寫借款單,審批后,出納付款,會(huì)計(jì)做賬:
借:其他應(yīng)收款--XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差回來填寫報(bào)銷憑證,附上車票,發(fā)票等單據(jù),如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,會(huì)計(jì)做賬:
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款--XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支:
借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款--XX
貸:現(xiàn)金
報(bào)銷辦公費(fèi)用也是一樣,員工先借款填寫借款單,審批后,出納付款,會(huì)計(jì)做賬:
借:其他應(yīng)收款--XX
貸:現(xiàn)金/銀行存款
出差回來填寫報(bào)銷憑證,附上入庫單,,采購單,發(fā)票等單據(jù),如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,會(huì)計(jì)做賬:
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款--XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支:
借:管理費(fèi)用--辦公費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款--XX
貸:庫存現(xiàn)金
管理費(fèi)用的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,期末貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額。
借:本年利潤(rùn)
貸:管理費(fèi)用
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