有的企業(yè)剛開業(yè)或者需要資金周轉(zhuǎn)的,會選擇向銀行貸款保證企業(yè)的正常運營,銀行貸款的利率相對較低,那么對于公司向銀行貸款的業(yè)務,該如何寫會計分錄?
公司向銀行貸款的賬務處理
收到銀行的貸款時,作會計分錄:
借:銀行存款
貸:長期借款/短期借款
計提銀行的貸款利息時,作會計分錄:
借:財務費用
貸:應付利息
每月分期還款和利息時,作會計分錄:
借:應付利息
貸:銀行存款
借:長期貸款/短期借款
貸:銀行存款
銀行存款會計核算
?。薄⑵髽I(yè)一般設置"銀行存款"的會計科目核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種存款,借方反映企業(yè)存入銀行的存款的增加,貸方則反映企業(yè)存款的減少。期末一般在借方,反映企業(yè)銀行存款的余額。
企業(yè)提取備用金時一般借記"銀行存款"科目,貸記"現(xiàn)金"等科目;提取和支出存款時,借記"現(xiàn)金"“應付賬款”“預付賬款”等有關科目,貸記"銀行存款"科目。
?。?、出納人員需要每日登記"銀行存款日記賬",應按開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等分別設置,根據(jù)按照業(yè)務的發(fā)展順序以及收付款的憑證,逐筆進行登記,每日都需要結(jié)出當日發(fā)生收支后的余額。
3、每月至少進行一次"銀行存款日記賬"與"銀行對賬單"的核對,也就是說在月末時,一般企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額是應該相等的,但是兩者之間如有差額,財務人員必須逐筆查明原因并進行處理,應按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表",最后調(diào)節(jié)到兩者余額相符。
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