承兌貼現(xiàn)即承兌匯票的貼現(xiàn),是申請人由于資金需要,將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給銀行,銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后,將余額付給持票人的一種融資行為。對于貼現(xiàn)手續(xù)費,應該如何做賬?
貼現(xiàn)手續(xù)費的賬務處理
?。薄⑷绻N現(xiàn)的應收票據(jù)為不帶息應收票據(jù):
借:銀行存款(按實際收到的金額)
財務費用(按貼現(xiàn)息)
貸:應收票據(jù)(按應收票據(jù)的面值)
?。?、如果所貼現(xiàn)的應收票據(jù)為帶息應收票據(jù):
借:銀行存款(按實際收到的金額)
財務費用(按實際收到的金額小于票據(jù)賬面余額的差額)
貸:應收票據(jù)(按應收票據(jù)的賬面余額)
財務費用(按實際收到的金額大于票據(jù)賬面余額的差額)
貼現(xiàn)時候會有一張貼現(xiàn)憑證的,上面是實際貼現(xiàn)的錢,根據(jù)上面金額做銀行存款,根據(jù)票面金額和貼現(xiàn)憑證之間差額作財務費用。
不帶息票據(jù)貼現(xiàn)計算公式:貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期;
帶息票據(jù)的貼現(xiàn)的計算公式:貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)天數(shù)÷360,貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù)。
銀行承兌匯票的介紹
銀行承兌匯票指的是由付款人委托銀行開具的一種延期支付票據(jù),票據(jù)到期銀行具有見票即付的義務。相比商業(yè)承兌匯票,銀行承兌匯票信用更好、靈活性更高、承兌性更強。
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