其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的其他應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。收入或者費(fèi)用多計(jì)提時(shí)則需要進(jìn)行沖銷(xiāo),對(duì)于其他應(yīng)付款沖銷(xiāo)的業(yè)務(wù),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
沖銷(xiāo)其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)分錄
其他應(yīng)付款屬于往來(lái)科目,一般比如租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金押金、存入保證金等。
收到其他應(yīng)付款時(shí)
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貨:其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款沖銷(xiāo)時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
其他應(yīng)付款用于沖減費(fèi)用
借:其他應(yīng)付款
貸:銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用
其他應(yīng)付款的會(huì)計(jì)核算
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)、用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),該賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項(xiàng)。月末,余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶(hù)按應(yīng)付和暫收等款項(xiàng)的類(lèi)別和單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。
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