有些企業(yè)在月末沒有及時繳納增值稅,延遲到次月再進行繳納,繳納上月的增值稅時,一般計入“應(yīng)交稅費”科目進行核算,相關(guān)會計分錄該怎么寫?
繳納上月增值稅的會計分錄
小規(guī)模企業(yè)實際支付增值稅時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
一般納稅人企業(yè)支付增值稅時:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),依法繳納營業(yè)收入的各項稅費。這些稅費應(yīng)當按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認和計提,在繳納前暫時留在企業(yè),形成負債(應(yīng)當向國家繳納但尚未向國家繳納的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況并進行明細核算。賬戶貸方登記中應(yīng)繳納的各項稅費,借方登記中已繳納的各項稅費,期末貸方余額反映的是未繳納的稅費;期末,如果是借方余額,則反映多繳或未抵扣的稅款。
應(yīng)交稅費包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房地產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加以及企業(yè)依法繳納的其他稅費,以及企業(yè)在上繳國家之前征收和繳納的個人所得稅。
會計網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心