企業(yè)在日常交易過程中,繳納合同價(jià)款內(nèi)的質(zhì)保金時(shí),一般設(shè)立其他應(yīng)收款科目,銀行存款科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
合同價(jià)款內(nèi)的質(zhì)保金的會(huì)計(jì)分錄
一、繳納質(zhì)保金時(shí)的賬務(wù)處理如下:
1、繳納時(shí)的賬務(wù)處理:
借:其他應(yīng)收款
貸:銀行存款
2、退還保證金時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款
?。?、被扣保證金時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
二、收到質(zhì)保金的賬務(wù)處理如下:
?。?、錢匯入公司賬戶時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款—xx(個(gè)人)
?。?、匯保證金時(shí):
借:其他應(yīng)收款—xx(單位)
貸:銀行存款
?。场⑼嘶乇WC金時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款—xx(單位)
質(zhì)保金一般是保證產(chǎn)品質(zhì)量,在合理的使用期間內(nèi)不出現(xiàn)重大質(zhì)量問題。如果需要返修,則采購(gòu)方在通知銷售方維修未果時(shí),可自行維修,其費(fèi)用從質(zhì)保金中扣除。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
其他應(yīng)付款在貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)。借方登記償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)。
企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”、“管理費(fèi)用”等賬戶,貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí),借記“其他應(yīng)付款”賬戶,貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)采用售后回購(gòu)方式融入資金的,應(yīng)按實(shí)際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目?;刭?gòu)價(jià)格與原銷售價(jià)格之間的差額,應(yīng)在售后回購(gòu)期間內(nèi)按期計(jì)提利息費(fèi)用,借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目,貸記本科目。按照合同約定購(gòu)回該項(xiàng)商品等時(shí),應(yīng)按實(shí)際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目,借方增加額表示資產(chǎn)增加,貸方增加額表示資產(chǎn)減少。
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