員工因工作需要出差涉及的住宿費、車票費、用餐費、通訊費等費用統(tǒng)稱為差旅費,一般這些費用都是由企業(yè)來報銷的,很多財會人不清楚差旅費如何進行賬務(wù)處理,今天會計網(wǎng)就跟大家詳解。
報銷差旅費的會計分錄
出差前預(yù)借差旅費時:
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報銷差旅費時:
借:管理費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
報銷范圍
1、差旅費核算的內(nèi)容:用于出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下,單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
3、至于外地餐券不能計入差旅費中,稅法上并沒有相關(guān)的文件規(guī)定。
差旅費開支范圍包括:城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括:出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。差旅費中列支補助按人均100元1天標準以內(nèi)。
報銷原則
1、差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準。凡未得事先批準的,一律不予報銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;
4、出差標準:員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標準見集團差旅費報銷管理制度。
報銷流程
1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查分管副院長核準財務(wù)人員審核--出納結(jié)算付款。各分管領(lǐng)導應(yīng)對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任。
2、財務(wù)人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。
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