員工出差時(shí)在吃住行方面會(huì)發(fā)生相應(yīng)費(fèi)用,回來(lái)后可按公司規(guī)定對(duì)花費(fèi)的費(fèi)用進(jìn)行報(bào)銷,那么報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí),如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
差旅費(fèi)報(bào)銷會(huì)計(jì)分錄
1.出差管理人員進(jìn)行出差前,預(yù)借差旅費(fèi):
借:其他應(yīng)收款——職工
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2.報(bào)銷差旅費(fèi)用的分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款
庫(kù)存現(xiàn)金
報(bào)銷人員差旅費(fèi)退回余款的會(huì)計(jì)分錄
支出的差旅費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用,剩余差旅費(fèi)計(jì)入庫(kù)存現(xiàn)金。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:庫(kù)存現(xiàn)金(余額)
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款
差旅費(fèi)報(bào)銷流程
?。?出差人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單交至直屬上級(jí)審查核準(zhǔn),交于財(cái)務(wù)人員。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷的真實(shí)性、合理性負(fù)全部責(zé)任。
?。?財(cái)務(wù)工作人員按規(guī)定對(duì)報(bào)銷手續(xù)、預(yù)算額度、票據(jù)合法性、真實(shí)性、出差標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題進(jìn)行審核并對(duì)此負(fù)責(zé)。
差旅費(fèi)包括哪些?
差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。
差旅費(fèi)報(bào)銷原則
差旅費(fèi)必須在各部門(mén)預(yù)算總額內(nèi)控制開(kāi)支,超預(yù)算不得開(kāi)支。
員工出差必須事前提出書(shū)面申請(qǐng),填制出差申請(qǐng)單,經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報(bào)銷。
員工出差途中,因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn),經(jīng)出差簽批人書(shū)面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時(shí)間,與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。
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