計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　企業(yè)所得稅是每一個(gè)企業(yè)都要核算的稅種之一，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅一般通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算。那么計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費(fèi)用時(shí)，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

　　一般來說，企業(yè)的所得稅是按季度來計(jì)提的，在計(jì)提的時(shí)候，企業(yè)根據(jù)本期的利潤(rùn)金額乘以對(duì)應(yīng)的稅率，確認(rèn)應(yīng)納所得稅金額，做如下分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤(rùn)

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　本年利潤(rùn)屬于所有者權(quán)益類科目。

　　會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過利潤(rùn)表計(jì)算反映各期的利潤(rùn)或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，每月編制財(cái)務(wù)報(bào)表，通過“本年利潤(rùn)”科目反映本年累計(jì)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　所得稅費(fèi)用所不屬于期間費(fèi)用，而是屬于損益類費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。