計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用如何寫會計分錄？

　　企業(yè)所得稅是每一個企業(yè)都要核算的稅種之一，核算企業(yè)負擔的所得稅一般通過所得稅費用科目進行核算。那么計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用時，具體的會計分錄怎么做？

　　計提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄

　　一般來說，企業(yè)的所得稅是按季度來計提的，在計提的時候，企業(yè)根據(jù)本期的利潤金額乘以對應的稅率，確認應納所得稅金額，做如下分錄：

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　本年利潤屬于所有者權益類科目。

　　會計期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法有表結(jié)法(年末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過利潤表計算反映各期的利潤或虧損)和賬結(jié)法(月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，每月編制財務報表，通過“本年利潤”科目反映本年累計實現(xiàn)的利潤或虧損)兩種。

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用所不屬于期間費用，而是屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅。這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。