企業(yè)在生產經營的過程中,存在有未認證發(fā)票的情況下,應該將未認證的發(fā)票記入應交稅費、應付賬款等科目,具體的賬務處理怎么做?
未認證的發(fā)票的會計分錄
原材料入庫,進項發(fā)票當月未認證
借:原材料
應交稅費—待抵扣進項稅額
貸:應付賬款
發(fā)票認證抵扣時的會計分錄如下:
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:應交稅費—應交增值稅—待抵扣進項稅額
原材料是什么?
原材料是指企業(yè)在生產過程中經過加工改變其形態(tài)或性質并構成產品主要實體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構成產品實體但有助于產品形成的輔助材料。
原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。
應交稅費是什么?
應交稅費是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經營所得依法繳納的各種稅費,應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。
企業(yè)應通過應交稅費科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算。應交稅費屬于負債類科目,貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
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