日常中因為業(yè)務需要,企業(yè)有時候會開具現(xiàn)金支票,面對這種情況,很多財會人并不清楚該計入哪個科目、會計分錄怎么做,接下來會計網(wǎng)就跟大家詳解這個問題。
現(xiàn)金支票計入哪個科目?
支票屬于銀行存款會計科目,一般用銀行存款科目核算。支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理支票存款業(yè)務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
開出現(xiàn)金支票時的會計分錄分為兩種情況:
1、本單位提取備用金,用于日常開支
借:現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、本單位開具現(xiàn)金支票支付其他單位貨款會計分錄:
借:應付賬款
貸:銀行存款
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企業(yè)應當設置銀行存款總賬和銀行存款日記賬,分別進行銀行存款的總分類核算和序時、明細分類核算。企業(yè)可按開戶銀行和其他金融機構、存款種類等設置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收付款憑證,按照業(yè)務的發(fā)生順序逐筆登記。每日終了,應結出余額。
1.企業(yè)將款項存入銀行和其他金融機構時:
借:銀行存款
貸:庫存現(xiàn)金
2.提取或支付已存入銀行和其他金融機構存款時:
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對,至少每月核對一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額,應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié),如沒有記賬錯誤,調節(jié)后的雙方余額應相等。
支票特點
1、使用方便,手續(xù)簡便、靈活;
2、支票的提示付款期限自出票日起10天;
3、支票可以背書轉讓,但用于支取現(xiàn)金的支票不得背書轉讓。
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