企業(yè)在跨年這個(gè)時(shí)間段工作量不僅多,而且繁瑣,對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)人員而言,碰到跨年專票紅沖的情況,應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
跨年專票紅沖賬務(wù)處理
1、摘要記錄:1月份紅字發(fā)票(沖掉12月某某憑證的銷售票)
借:銀行存款(負(fù)數(shù))
貸:主營業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(負(fù)數(shù))
2、摘要記錄:調(diào)整11年度損益
借:主營業(yè)務(wù)收入(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
貸:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
借:以前年度調(diào)整損益(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
貸:未分配利潤(正數(shù))(是退票的不含稅數(shù))
3、摘要記錄:調(diào)整11年度結(jié)轉(zhuǎn)成本
借:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
貸:主營業(yè)務(wù)成本(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
借:利潤分配-未分配利潤(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
貸:以前年度調(diào)整損益(根據(jù)11年12月當(dāng)時(shí)的結(jié)轉(zhuǎn)成本)
4、摘要記錄:12年1月退票重開收入
借:銀行存款(正數(shù))
貸:主營業(yè)務(wù)收入(正數(shù))
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額正數(shù)
什么是以前年度損益調(diào)整?
是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。
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