應(yīng)交稅費科目在計提數(shù)和繳納數(shù)一致的情況下是結(jié)平的,在日常工作中,很多財會人員不清楚結(jié)平應(yīng)交稅費怎么做賬務(wù)處理,接下來我們一起看看吧。
結(jié)平應(yīng)交稅費怎么做賬務(wù)處理?
答:借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)。借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅。借:應(yīng)交稅費—未交增值稅,貸:銀行存款。
一、結(jié)平應(yīng)交稅費會計分錄:
1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)。
2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅),
貸:應(yīng)交稅費—未交增值稅。
3、繳納稅費:
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅,
貸:銀行存款。
應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護稅等。
本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補償費等。
企業(yè)不需要預(yù)計繳納的稅金,如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等,不在本科目核算。
二、應(yīng)交稅費明細(xì)科目
一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費明細(xì)科目指的是按照核算的需要針對對應(yīng)交稅費所作的進一步分類的項目,包括應(yīng)交消費稅、稅金及附加等。
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