公司在經(jīng)營的過程中,對于收不回來的其他應(yīng)收款,應(yīng)計入營業(yè)外支出科目或者壞賬準備科目核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
其他應(yīng)收款收不回來時的會計分錄
1、如果單位采用小企業(yè)會計準則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應(yīng)收款
2、如果單位采用企業(yè)會計準則,收不回的其他應(yīng)收款:
借:壞賬準備
貸:其他應(yīng)收款
如何理解其他應(yīng)收款科目?
其他應(yīng)收款科目主要是核算以攤余成本計量的、企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保未到期責任準備金、應(yīng)收分保保險責任準備金、長期應(yīng)收款等經(jīng)營活動以外的其他各種應(yīng)收、暫付的款項。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,借記本科目,貸記“銀行存款”“固定資產(chǎn)清理”等科目;收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,借記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目,貸記本科目。采用售后回購方式融出資金的,應(yīng)按實際支付的金額,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。銷售價格與原購買價格之間的差額,應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用,借記本科目,貸記“財務(wù)費用”科目。按合同約定返售商品時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“銀行存款”科目,貸記本科目。本科目期末借方余額反映出企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
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