工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工會(huì)組織開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)所需要的費(fèi)用,它具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性的特征,那么繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
工會(huì)經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、成立了工會(huì)組織的公司會(huì)計(jì)做賬:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)(分級(jí)繳納的還要細(xì)分單位工會(huì)和上級(jí)工會(huì))
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:其他應(yīng)付款——工會(huì)
貸:銀行存款
2、沒(méi)有成立工會(huì)組織的公司會(huì)計(jì)做賬:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)
借:管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——工會(huì)
3、企業(yè)成立了工會(huì)組織,工會(huì)組織要單獨(dú)建賬、經(jīng)費(fèi)也單獨(dú)核算,工會(huì)會(huì)計(jì)在收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)后:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷:
借:應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),通常情況下,其他應(yīng)付款科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
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