差旅費用是公司的日常費用之一,主要是指員工出差所發(fā)生的費用,包括住宿費、交通費等,核算時主要涉及管理費用和其他應(yīng)收款兩個會計科目,對于差旅費補助,應(yīng)如何做會計分錄?
差旅費補助的會計分錄
如果是憑票限額報銷的話,分錄為:
借:管理費用等
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
如果是單純的補助的話,分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
報銷差旅費的會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時
全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
4、補款時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
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